Skattefrie casinoer, det vil si casinoer der du ikke trenger å betale norsk skatt på gevinstene dine, er casinoer som hører hjemme innenfor EØS-området.
Grensen for skattefrie enkeltgevinster er på 10 000 norske kroner. Vinner du mer enn dette blir hele summen beskattet som kapitalinntekt. I Norge er skatten på 22 prosent (2024). Spiller du casinospill på nett bør du definitivt spille på et nettcasino uten gevinstskatt for gevinster opptil 10 000 kroner, slik at du får beholde hele gevinsten og ikke må gi fra deg en knapp fjerdedel i skatt til den norske stat.
Reglene for skatt på casinogevinster har vært veldig uklare, og det er ikke alltid lett å forstå hva norske myndigheter egentlig mener om dette, da hva som skal beskattes kommer an på hvor du har vunnet gevinsten, hva slags spill det er snakk om, og om casinoet gir overskudd til samfunnsnyttige formål. I denne artikkelen har vi tatt for oss det viktigste du må vite om beskatning av casinogevinster.
Ofte stilte spørsmål om skattefrie casinoer
Hva regnes som et skattefritt casino?
Hvor mye av casinogevinster er skattefritt?
Hva er prosenten man må skatte på casino?
Hvordan vet man at et casino er skattefritt?
Er det skatt på casinobonus?
Er det skatt på gevinster på poker og betting?
Hvorfor befinner skattefrie casinoer seg innenfor EØS?
Norge er ikke en del av EU, men vi er et EØS-land. Det innebærer at vi er nødt til å følge EU-retten så langt EØS-avtalen gjelder. Det betyr at innenfor EU kan det ikke diskrimineres mellom landene. Det har blant annet Finland fått merke gjennom EU-domstolen. EUs fire friheter er der for å hindre skjevheter i konkurransen. Derfor må man velge mellom å beskatte gevinster vunnet i eget land, eller gjøre alle gevinster skattefrie uansett hvilket EØS-land de ble vunnet i.
Samtidig er det slik at alle land kan velge å skattelegge gevinster vunnet utenfor EØS, siden dette ikke kommer i konflikt med de fire frihetene. Som medlem av EØS (men ikke EU) kan Norge operere annerledes enn EU-landene, bare det holder seg innenfor EØS-retten. Det betyr at casinogevinster over 10 000 kroner vunnet hos casinoet på nett, med noen få unntak, er skattepliktige. Oppholder du deg imidlertid i et annet EU-land, vil du ha skattefrie gevinster.
Nettcasinoer uten skatt på gevinster opptil 10 000 kroner for norske spillere
Land som ikke inngår i EØS beskyttes ikke av EUs regler. Det betyr at EU-land kan kreve inn skatt på spillegevinster som skjer hos casinoer som ikke har lisens eller operer fra et EØS-land. Dette gjelder for eksempel nettcasinoer som opererer med lisens fra Curacao.
-
Stort spillutvalg
-
Innskudd med Bitcoin
-
Topp mobilcasino
-
-
- +3
-
Innskudd med Visa
-
Raske uttak
-
Lavt omsetningskrav
-
-
- +3
-
Ingen omsetningskrav
-
Free spins
-
Gode bonuskrav
-
-
- +2
-
Lisens fra Malta
-
Moderne nettsider
-
Bra live casino
-
-
- +1
-
Innskudd med Visa
-
Raske uttak
-
Gode bonuskrav
-
-
- +1
I Norge er det skatt på alle enkeltgevinster over 10 000 kr
Hovedregelen i Norge er at man skal skatte av alle enkeltgevinster som overstiger 10 000 kroner. Det følger av skattelovens § 5-50. Imidlertid kan man vinne summer under dette beløpet flere ganger på samme spill, hos samme casino, uten at det utløser skatteplikt. Dette gjelder kun for spill hos utenlandske aktører, og gevinstene beskattes vanligvis som kapitalinntekt med 28 prosent. Alle gevinster fra Norsk Tipping er skattefrie.
Selv om det i Norge er slik at gevinster fra utenlandske spill som hovedregel skal beskattes når gevinsten er større enn 10 000 kroner, blir gevinsten redusert med innsatsen før man får den skattepliktige gevinsten. Og beløpsgrensen gjelder altså for den enkelte gevinst, ikke samlet nettoinntekt gjennom et skatteår. Om man spiller mye og skattebelastningen ved en stor enkeltgevinst kan bli høy i forhold til nettoresultatet av den samlede aktiviteten i året, kan man få skattelempning etter ligningslovens § 9-12. Les mer om dette i skattedirektoratets prinsipputtalelse av 8. januar 2016.
Kommer gevinsten fra et EØS / EU-land og den stammer fra et spill som tilsvarer et spill eller lotteri som er lovlig i Norge, er gevinsten skattefri! Imidlertid er det i dag kun spill til inntekt for samfunnsnyttige eller humanitære formål som er tillatt i Norge. Det medfører derfor at det kun er spill arrangert innenfor EØS / EU til inntekt for humanitære eller samfunnsnyttige formål som vil bli sett på som tilsvarende spill. Så for å fjerne all tvil er dermed alle gevinster over 10 000 kroner fra kommersielle selskaper skattepliktige.
Det er imidlertid ikke sikkert dette er i tråd med EØS-retten. Og den norske lovgivningen er blitt kritisert av overvåkingsorganet ESA. Norsk lovgivning er tilpasset og har veket der den er konstatert i strid med EØS-avtalens generelle bestemmelser. Skattelovens § 5-50 andre ledd punkt d er et eksempel på dette. Det er en tilpassing i lovverket som er gjort for å kunne skattlegge gevinster uten at det er i konflikt med diskrimineringsforbundet som følger av EØS-avtalens artikkel 36. Om dette faktisk holder juridisk er ikke satt på prøve ennå. I følge en juridisk besvarelse ved Universitetet i Bergen fra 2016 (side 54) er det grunn til å tro at dagens praksis av skattelovens § 5-50 andre ledd punkt d, er i strid med Norges EØS-rettslige forpliktelser.
Hva skjer fremover med lovverket?
Det skal bli spennende å se om det norske lovverket blir utfordret i tiden fremover. Spiller du videopoker hos Unibet eller live poker hos Betsson, har det ikke tilfredsstilt kriteriene for skattefritt over 10 000 kroner siden tilsvarende spill ikke har vært tilbydd i Norge.
Men i senere tid har Norsk Tipping åpnet sitt eget nettcasino Kong Kasino, hvor de tilbyr videopoker. Det blir derfor spennende å se hva dette betyr for skattereglene for gevinster fra andre casinoer fra EU / EØS, som Betsson, Unibet og Mr Green, som alle tilbyr videopoker på nett. Det samme gjelder skrapelodd, bingo, casino og odds. Med store aktører kan det fort bli rettssaker av dette, og eventuelle endringer i skattereglene.
I 2015 gikk en mann fra Os til rettssak mot norske myndigheter. Myndighetene mente at han skyldte 25 millioner i skatt, etter at han hadde vunnet 90 millioner kroner på jackpotautomaten Mega Fortune hos Betsson i 2010. Han tapte rettssaken mot de norske skattemyndighetene, og måtte da betale 28 prosent av sin gevinst.
Hva med skatt på gevinster fra poker og betting?
Poker regnes i juridisk forstand som et lotteri i Norge. Det er derfor i utgangspunktet ulovlig. Norsk Tipping tilbyr ikke tradisjonelle pokerspill der man kan spille mot andre, slik som mange utenlandske nettcasinoer tilbyr nettpoker. I 2015 var det i underkant av 5 prosent av de som spiller pengespill som spilte nettpoker. De siste årene er det kommet noen få unntak fra pokerforbudet. Det er åpnet for vennelagspoker og NM i turneringspoker.
Når det gjelder poker er også skattereglene de samme. Enkeltgevinster ved pokerspill vil også som hovedregel være skattepliktige som tilfeldig gevinst når de er over kroner 10 000. Også her gjelder regelen at man får fradrag for utgiftene til den konkrete gevinsten før det skattepliktige beløpet beregnes.
Er man såkalt profesjonell pokerspiller og dermed driver omfattende spilling kan gevinstene bli ansett som næringsinntekt. Spillingen er da egnet for å gå med overskudd, og alt spill er for egen regning og risiko. Blir det sett på som næringsinntekt er den maksimale skattesatsen på 49,9 prosent i 2017. I såfall vil også alle gevinstene være skattepliktige, også de som er opptil 10 000 kroner, men samtidig får man også fradrag for alle kostnader tilknyttet spillingen.
Imidlertid vil de fleste pokerspillere ikke få beskatning som næringsinntekt. Det er fordi spillingen skal være omfattende og spillaktiviteten må ha både et visst omfang og en viss varighet. Det samme gjelder ved sportsbetting. Hovedregelen er også der at gevinsten ikke ses på som næringsinntekt. For mer om dette kan man lese Skattedirektoratets uttalelse fra 19. mars 2014.
Driver man imidlertid sportsbetting på heltid og spillingen er organisert slik at man er garantert gevinst i for eksempel hver enkelt kamp, kan dette likevel bli sett på som næring og man får gevinstene minus alle kostnader beskattet som næringsinntekt.
Når det kommer til inntekter fra såkalte virtuelle verdener som spilleautomater, bordspill og live casinospill hos nettcasinoene er det også de samme skattereglene. Som hovedregel beskatning som kapitalinntekt, men som næringsinntekt om dette er av stort omfang.
Siden spillingen foregår i utlandet er det kanskje fort gjort å tenke at inntektene ikke kommer til beskatning før de eventuelt tas inn til Norge. Dette er ikke riktig. Overføres gevinstene til en utenlandsk konto og disponeres derifra, er de likevel skattepliktige til Norge etter norske regler. Det betyr altså at gevinstene skal innrapporteres og betales skatt for til Norge selv om de aldri tas inn til Norge. Det betyr altså at gevinsten er skattepliktig i det øyeblikket den blir vunnet. Altså ikke når den eventuelt blir overført til en norsk konto eller brukes i utlandet.
Hvordan finner jeg casino uten gevinstskatt?
For norske spillere så er ikke dette en vanlig problemstilling ettersom norske myndigheter har monopol på alt av pengespill delegert til Norsk Tipping og Norsk Rikstoto. Det har således ikke noe å si hvilket casino man velger utenom dem. Om man spiller fra et annet EØS-land så gjelder andre regler.
For å avgjøre hvor et nettcasino hører hjemme gjør skattemyndighetene en samlet vurdering. Spesielt legges det vekt på om spillesiden har lisens fra et land innenfor EØS, og i en del tilfeller om selskapet bak casinoet er registrert innenfor EØS. Det er nemlig ikke uvanlig at det kan opereres under en EU-lisens, men selskapet bak er registrert utenfor EU.
En stor del av nettcasinoene som er populære blant europeiske spillere er av maltesiske firmaer og har maltesisk lisens. Malta er et EU-land og det innebærer at casinoer som hører hjemme der er skattefrie casinoer for spillere fra EU. Eksempler på andre land som inngår i EU/EØS-området er Gibraltar, Åland, Storbritannia, Kypros, Estland, Latvia og Sverige.
Bethard, Mr Green, Leo Vegas, ComeOn! og Casumo er noen eksempler på casinoer som er operert av av maltesiske firma med lisens fra Malta. Det er imidlertid ikke uvanlig at noen spill eller seksjoner som oddsseksjonen kan ligge under lisenser utenfor EU. Det er derfor viktig at spillere følger med på hvor de faktisk spiller. Eksempel på land som utgir lisenser til nettcasinoer og som ikke hører hjemme innenfor EØS er Alderney, Isle of Man, Kahnawake, Belize, Costa Rica, Antigua og Barbuda, Curaçao og Aruba. Casinoer som hører hjemme i disse landene er altså ikke nødvendigvis skattefrie for spillerne fra EØS-landene.
Hvordan vet man at et casino er skattefritt?
Om man spiller fra Norge er skattereglene klare. Da er det i utgangspunktet beskatning av nettogevinster over 10 000 kroner. For spillere i EU kommer det an på den nasjonale lovgivningen. I EU er alle gevinster skattefrie for at det ikke skal komme i konflikt med de fire friheter. Unntaket er om man beskatter gevinster hos nasjonale spilleselskaper, da kan også gevinster vunnet online hos utenlandske spillselskaper skattlegges. Når det kommer til casinoer utenfor EU / EØS blir det mer åpent. Da er det opp til de nasjonale myndighetene å vurdere.
Uklare retningslinjer for visse spillesider
Det er viktig å tenke på at når man vil spille i skattefrie casinoer at det finnes spillsider som består av flere ulike avdelinger, og det kan hende at en viss avdeling ikke drives av samme aktør og/eller ikke har lisens fra samme sted som resten av spillsiden. EUs lovverk er ikke spesifikt på dette, men de nasjonale skattemyndighetene kan velge å skattlegge gevinster siden dette ikke kommer i konflikt med EUs konkurranselover.
Ett eksempel på en slik spillside er ComeOn. ComeOn eies av Co-Gaming Limited, et firma som hører hjemme i EU-landet Malta. Hos ComeOn har for eksempel NetEnt, NYX, Betsoft, Play’n GO, Evolution, Yggdrasil, The Relax og Thunderkick Casino lisens fra Malta, mens for eksempel Games OS, Playtech, NolimitCity og SB Sportsbook er levert av Come ON Curacao. WMS Casino har lisens på Alderney. Det betyr at for eksempel Poker og oddsseksjonen har lisenser utenfor EØS og dermed ikke er regulert av EUs regler.
Det er altså en risiko for at skattemyndighetene anser at noen seksjoner er skattefrie casinoer, mens andre ikke er skattefrie casinoer. Dette selv om hovedselskapet er registrert og har tilhold i et EØS-land.
Skatt på casinobonus?
Du skal ikke betale skatt på casino bonus, da dette i teorien ikke er ekte penger, men bonuspenger som ligger i din spillerkonto hos casinoet. Dessuten er det ikke ekte penger før du har omsatt pengene etter casinoets selvbestemte omsetningskrav.
Hvordan går man fram om man vinner på casino
Som nevnt flere ganger i denne artikkelen, er det ikke så lett å tyde hva norske myndigheter mener om skatt på gevinst hos utenlandske spillselskap, og man kan fort risikere å tråkke feil i det norske byråkratiet. Én ting er sikkert, og det er at alle gevinster under 10 000 kr kreves ingen beskatning, om ikke du er en profesjonell pokerspiller. Men siden det er så uklart hva skattereglene er, anbefaler vi deg å kontakte ditt lokale skattekontor om du er usikker på om du skal skatte på din gevinst. Det er ikke ulovlig å spille på utenlandske spillselskap i Norge, så du vil ikke risikere noen form for straff om du rapporterer din gevinst til norske myndigheter. Som en tommelfingerregel anbefaler vi deg at du alltid oppgir dine gevinster i din årlige selvangivelse, da du kan være helt sikker på at du har gjort alt etter boken.